Страховые взносы в 2019 году, в таблицах с комментариями
О том, кто должен платить страховые взносы в 2019 г. по новым тарифам, можно узнать в данном обзоре. Для Вас мы представили все ставки взносов в наглядных таблицах с учетом всех изменений, добавили к этому бесплатные справочники по теме.
Полезные документы по страховым взносам в 2019 г.
Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.
Основной тариф по страховым взносам
Обязательные отчисления для индивидуальных предпринимателей
Дополнительный тариф по страховым взносам
Пониженные ставки по страховым взносам
Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.
Для правильного перечисления взносов можно воспользоваться следующими ссылками:
Полный справочник по оформлению платежных поручений
Полный справочник по всем действующим КБК
От чего зависят ставки по страховым взносам в 2019 году?
Категории налоговых агентов, которые смогут сэкономить на взносах в фонды, и те, которым придется платить по дополнительным тарифам?
Вы сможете найти все ответы на эти вопросы в данной статье. Работодатели должны рассчитывать страховые взносы по базовым, пониженным или повышенным тарифам. Эти тарифы напрямую зависят от нескольких обстоятельств, знание которых позволит уменьшить налоговое бремя.
Полезные документы по страховых взносам в 2019 г.
После ознакомления с новыми тарифами страховых взносов, стоит посмотреть следующие документы, которые помогут в работе:
Виды работ, при которых применяются дополнительные тарифы взносов на ОПС
Полный справочник по налоговым платежам в ФНС РФ
Кто платит страховые взносы в 2019 г.
Обязательные страховые взносы начисляют на вознаграждения физическим лицам — сотрудникам, исполнителям по договорам ГПХ, собственникам исключительных прав, авторам и иным категориям. Таким образом, обязанность рассчитывать, начислять и платить страховые взносы в 2019 году возлагается на компании и предпринимателей, в качестве которых выступают:
- работодатели;
- заказчики по договорам ГПХ с физическими лицами;
- приобретатели лицензий;
- покупатели исключительных прав и т.д.
Для перечисления безналичных платежей в ФНС или ФСС необходимо заполнить платежное поручение по правилам, установленным Банком России. Памятку по оформлению всех реквизитов платежных поручений можно скачать ниже:
Памятка по заполнению платежных поручений по уплате страховых взносов в 2019 г.
Страховые взносы 2019: важные аспекты
Законодательство устанавливает четыре вида платежей во внебюджетные фонды:
- На обязательное пенсионное страхование;
- На обязательное медицинское страхование;
- На обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности \ материнства;
- На социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Кто обязан перечислять данные платежи:
- Организации – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав;
- Предприниматели – работодатели, заказчики по договорам ГПХ или покупатели лицензий и исключительных прав.
Предприниматели, не привлекающие наемных сотрудников, платят взносы «за себя».
На величину тарифа влияют 3 показателя:
- Категория работодателя — некоторые группы работодателей могут использовать пониженные тарифы, а часть, наоборот, обязаны платить дополнительно;
- Категория работника — для некоторых групп работников установлены повышенные ставки налога;
- Суммы выплат работнику, поскольку законодательство установливает лимиты, при превышении которых ставки могут быть снижены.
Количество рабочих дней в 2019 г. значения не имеет.
Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.
Лимиты по годовой сумме вознаграждений физическому лицу по взносам изначально были установлены в 2011 г. Они утверждаются Правительство РФ на каждый следующий год. Идея данных лимитов заключается в том, что взносы по обычным ставкам начисляются по-разному и зависят от превышения предельной величины при выплатах физическому лицу по накоплению с начала года.
Лимиты ежегодно повышаются, причем до 2015 г. эти лимиты утверждались не только по взносам на ОПС, ОСС и больничным и материнству, но и по платежам на ОМС. В настоящее время предельные значения годовых выплат по медицинским взносам отменены. Ниже представлена подробная таблица 1 об ограничениях по вознаграждениям физических лиц.
Таблица 1. Лимиты по доходам для страховых взносов в 2019 г.
|
Год |
Лимит по годовым выплатам |
||
|
на ОПС |
на ОСС |
на ОМС |
|
| 2019 г. | 1 150 000 руб. | 865 000 руб. | — |
| 2018 г. | 1 021 000 руб. | 815 000 руб. | — |
| 2017 г. | 876 000 руб. | 755 000 руб. | — |
| 2016 г. | 796 000 руб. | 718 000 руб. | — |
| 2015 г. | 711 000 руб. | 670 000 руб. | — |
| 2014 г. | 624 000 руб. | 624 000 руб. | 624 000 руб. |
| 2013 г. | 568 000 руб. | 568 000 руб. | 568 000 руб. |
| 2012 г. | 512 000 руб. | 512 000 руб. | 512 000 руб. |
| 2011 г. | 463 000 руб. | 463 000 руб. | 463 000 руб. |
Основной тариф по страховым взносам на 2019 г.
Применять общие ставки при уплате страховых взносов в 2019 г. компании и ИП должны в том случае, если нет оснований проводить расчет платежей по пониженным ставкам или применять дополнительные ставки. Общепринятый тариф на страховые взносы на 2019 г. приведен в таблице 2.
Таблица 2. Основной тариф страховых взносов на 2019 г.
|
Взносы |
Ставка |
Основание для уплаты |
| Обязательное пенсионное страхование | 22% – если совокупный доход работника менее годового лимита | п.1 ст. №426 НК РФ |
| 10% – если суммарный доход работника превысил годовой лимит | ||
| Обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности или материнства | 2,9% – если суммарный доход работника не достиг годового лимита | п.2 ст. №426 НК РФ |
| 0% – если совокупный доход работника превысил годовой лимит | ||
| На травматизм | 0,2 – 8,5%. Здесь тарифы устанавливаются для каждой организации индивидуально в зависимости от класса профессионального риска. Предельная база не установлена | ст.1 Закона 179-ФЗ от 22.12.2005 г. |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) | 5,1% — предельная величина базы не устанавливается | п.3 ст. №426 НК РФ |
Страховые взносы в 2019 г. для индивидуальных предпринимателей
Начиная с 2019 года величина платежей для «самозанятых» граждан фиксируется. К категории «самозанятых» относятся ведущие бизнес без сотрудников предприниматели и частнопрактикующие лица, к числу которых относятся:
- медиаторы;
- нотариусы;
- адвокаты;
- патентные поверенные;
- арбитражные управляющие и т.д.
По действующим правилам данные категории налоговых агентов перечисляют страховые взносы в 2019 г. только «за себя»: пенсионные и медицинские. Стоит отметить, что размер пенсионного платежа зависит от годового «налогового» дохода предпринимателя или частнопрактикующего лица. Подробнее — в таблице 3.
Таблица 3. Страховые взносы 2019 г. для ИП
|
Страховые платежи |
Ставка для ИП |
|
|
в 2018 г. |
в 2019 г. |
|
| В ПФР (если годовой доход не превысил 300 000 руб.) | 26 545 руб. | 29 354 руб. |
| В ФОМС (независимо от размера дохода) | 5 840 руб. | 6 884 руб. |
| В ПФР с доходов более 300 000 руб. |
1%, но не более 212 360 руб.
|
1%, но не более 234 832 руб. |
Вносить платежи на соцстрах «самозанятые» граждане не должны, но могут делать такие перечисления добровольно.
Дополнительный тариф по страховым взносам на 2019 г.
Дополнительные тарифы предусмотрены законодательством только для отчислений на ОМС (обязательное пенсионное страхование). Эти отчисления делают работодатели, сотрудники которых трудятся во вредных или опасных условиях. Условия труда могут быть признаны вредными \ опасными:
- Законодательно;
- По результатам специальной оценки.
Величина дополнительных отчислений зависит проведения специальной оценки условий труда. При отсутствии спецоценки условий труда нужно использовать следующие дополнительные тарифы, приведенные в Таблице 4.
Таблица 4. Дополнительные тарифы, при отсутствии проведенной спецоценки
| Вид работ | Тариф | Основание |
| Тяжелое производство |
9% |
п.1 ст. №428 НК РФ |
| Вредное производство |
6% |
п.2 ст. №428 НК РФ |
Если специальную оценку провели, то тариф дополнительных отчислений зависит от ее результатов (согласно п. 3 ст. № 428 НК РФ).
Таблица 5. Дополнительные тарифы, после проведения спецоценки
| Класс опасности | Класс / Подкласс | Доп.тариф в ПФР |
| Оптимальный |
1 |
0% |
| Допустимый |
2 |
0% |
| Вредный |
3,1 |
2% |
|
3,2 |
4% |
|
|
3,3 |
6% |
|
|
3,4 |
7% |
|
| Опасный |
4 |
8% |
Пониженные ставки по страховым взносам в 2019 г.
Некоторые категории работодателей могут вносить платежи в 2019 г. по льготным тарифам. Подробнее об этом – в таблице 6.
Таблица 6. Пониженные ставки по страховым взносам на 2019 г.
| Вид работодателя | Ставки платежей на обязательное страхование | ||
| Пенсионные | Социальные | Медицинские | |
| Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ (при уплате взносов до 2019 г.) |
20% |
0% |
0% |
| Плательщики ЕНВД, занятые аптечной или фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников),при уплате взносов до 2019 г. | |||
| ИП, перешедшие на ПСН, выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ(при уплате взносов до 2019 г.) | |||
| Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ | |||
| Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения | |||
| Предприятия-резиденты «Сколково» |
14% |
0% |
0% |
| Организации, которые осуществляют деятельность в сфере информационных технологий |
8% |
2% |
4% |
| Работодатели в Крыму, порту Владивосток и в зонах опережающего хозяйственного развития |
6% |
1,5% |
0,1% |
| Работодатели экипажей судов, которые внесены в Российский международный реестр судов |
20% |
0% |
0% |
Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.
С 2019 года для большинства плательщиков льготные тарифы отменяются – например, для:
- фирм на УСН;
- предпринимателей на ПСН;
- аптек на ЕНВД.
Сохраняется право на платежи по сниженным ставкам для налоговых агентов, перечисленных в таблице 7.
Таблица 7. Пониженные тарифы по платежам в 2019 г.
|
Вид работодателя |
Ставки платежей на обязательное страхование |
||
| Пенсионные | Социальные | Медицинские | |
| Плательщики УСН, занятые в видах деятельности, перечисленных пп.5 п.1 ст.№427 НК РФ |
22% |
2,9% |
5,1% |
| Плательщики ЕНВД, которые заняты аптечной и фармацевтической деятельностью (льготные тарифы применяются только к зарплате фармацевтических работников) | |||
| Индивидуальные предприниматели, перешедшие на ПСН и выполняющие требования пп.9 п.1 ст.№427 НК РФ | |||
| Некоммерческие организации – упрощенщики, выполняющие условия пп.7 п.1 ст.№427 НК РФ |
20% |
0% |
0% |
| Благотворительные организации, которые применяют упрощенную систему налогообложения | |||
| Предприятия-резиденты «Сколково» |
14% |
0% |
0% |
| Организации, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий |
8% |
2% |
4% |
| Работодатели в Крыму, порту Владивосток и зонах опережающего хозяйственного развития |
6% |
1,5% |
0,1% |
| Работодатели экипажей судов из Российского международного реестра судов |
20% |
0% |
0% |
- Не имеете опыта в составлении отчетности и не хотите платить штрафы за ошибки в отчетности.
- Хотите минимизировать расходы на содержание бухгалтерии и лицензионное программное обеспечение.
- Необходимо квалифицированное бухгалтерское сопровождение.
- Обеспокоены возможной налоговой проверкой и не уверены в ее положительном результате.
- Налоговая заблокировала расчетный счет.
8
8
8
Санкт-Петербург
Клиенты о нас
Воспользовались услугами данной компании по рекомендации партнёров. Отчетность сдали без проблем! Всё чётко и оперативно. Не один наш вопрос не остался без ответа. Всё объяснили буквально «на пальцах». Надеемся на долгосрочное сотрудничество.
Спасибо.
Отличная компания. Отличное сочетание: цена-качество! Выручают в любой момент, как консультацией по телефону, так и личным участием.
Спасибо за Вашу работу. 5+.
Хотелось поблагодарить Вашу компанию за отличную работу. Не первый раз пользуемся услугами Ваших специалистов и, кстати, рекомендуем знакомым, как профессионалов высокого уровня! Нас всё очень устраивает, и подход и расценки!
Отдельное спасибо, лично, Насте Галибиной , с которой работаем уже более двух лет, никаких нареканий!
Регулярно пользуемся услугами компании «Казначей» для сопровождения налоговых проверок и квартальных отчетов. Неоднократно убеждались в их профессионализме и компетентности. Сопровождающий бухгалтер знает своё дело и готов к любым непредвиденным ситуациям. Команда профессионалов.
Спасибо за помощь!
Невероятно удобный сервис для ИП. Специалисты могут, как проконсультировать по телефону, причем очень грамотно и на доступном языке, так и выехать по адресу и провести всю работу на месте, а так же подать все отчётные документы в ФНС.
Надеемся на долгосрочное сотрудничество)
Выражаем благодарность ООО «Казначей», и непосредственно Захаровой Екатерине. За профессионализм, оперативность и просто человеческое участие. Давно сотрудничаем с Вашей компанией и Екатериной лично.
Очень довольны качеством предоставляемых услуг!
Около месяца назад мы обратились в Вашу компанию за консультацией по вопросам, связанным с НДС. Консультант довольно оперативно разобрался в специфике нашей ситуации, и порекомендовали несколько путей решения. Дали профессиональные рекомендации по ведению бухучета, благодаря чему мы самостоятельно составили и отправили отчётность в налоговую.
В будущем, непременно, планируем регулярно обращаться к Вашим специалистам.
При выборе партнера по ведению бухгалтерской отчетности для меня основополагающими факторами является:
— Оперативность обслуживания
— «Прозрачность»
— Надежность
Всё вышеперечисленное безоговорочно присутствует у «Казначеев», и что немаловажно они всегда объяснят, что нужно сделать, а чего не следует, переводя с «бухгалтерского языка» на человеческий ))
Около шести лет пользуюсь услугами этой компании и за эти годы у нас уже сложились довольно теплые, дружеские отношения.
Меня полностью всё устраивает, своевременная сдача отчетности (причем бухгалтер сама напоминает о тех или иных обязательствах), а так же возможность получения консультации в любое время.
Я всегда в полной уверенности в том, что мои бухгалтерские документы в полном порядке. Кроме того, в случае непредвиденных ситуаций, они всегда дадут правильный совет, помогут разобраться со всеми нюансами и, что немаловажно, поддержат морально.
Хотелось бы выразить благодарность ООО «Казначей» за ведение бухгалтерской отчетности нашей компании на протяжении 4 лет. Как надежному партнёру, профессионалу и эксперту в сфере бухгалтерских услуг.
Рассчитайте стоимость наших услуг с помощью калькулятора